Quando non ci sono tasse

La fine dell'anno non è solo Natale e Capodanno, ma anche un segnale che si avvicina il momento di pagare ulteriori tasse, sia quelle sul reddito che quelle relative agli immobili di proprietà o già venduti. È difficile per un contribuente che non ha fondi pagarli per vincere in un duello con l'ufficio delle imposte. Tuttavia, non è affatto una situazione senza speranza.
Modalità di tassazione
La legge prevede la possibilità di problemi finanziari di un contribuente e suggerisce modi per uscire da una situazione apparentemente senza speranza. Il contribuente può richiedere le seguenti tipologie di agevolazioni:
- termine per il pagamento dell'imposta differita;
- pagamento rateale dell'imposta;
- posticipo del termine per il pagamento degli arretrati fiscali, ovvero una tale tassa il cui termine di pagamento è già scaduto (ad esempio: entro il 30 aprile di ogni anno successivo, è richiesto il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche - se non viene pagata entro questo termine, il 1 maggio è già un arretrato fiscale );
- pagamento rateale degli arretrati fiscali;
- annullamento degli arretrati fiscali.
Affari importanti
Per il contribuente, il motivo per richiedere all'ufficio delle imposte di posticipare il termine di pagamento, di ripartirlo in rate o di cancellare le tasse o gli arretrati fiscali è la mancanza di fondi. Per l'autorità fiscale (ad esempio l'ufficio delle imposte), il prerequisito per esercitare il diritto di prendere in considerazione tale richiesta è un interesse importante del contribuente o del pubblico (ad esempio, si applica alle persone colpite da una calamità naturale).
Purtroppo, l'ordinanza fiscale non fornisce una definizione univoca di "interesse importante del contribuente" o "interesse pubblico importante". Ciò significa che la decisione del funzionario è di natura discrezionale - dipende dal fatto che ritenga che le circostanze indicate nella domanda giustifichino la decisione di posticipare, rate o rimettere tasse o arretrati fiscali.
Dalla sua situazione finanziaria dipende un interesse rilevante del contribuente, la cui esistenza è condizione per usufruire di uno dei suddetti sgravi. Allo stesso tempo, questa situazione non può essere soggettiva (ho pochi fondi, perché guadagno tre volte meno del mio vicino), ma oggettiva (una mancanza generale di fondi, ad esempio a causa di una malattia familiare). L'esistenza di un interesse rilevante del contribuente è determinata da criteri oggettivati, in linea con la gerarchia dei valori generalmente approvata (sentenza della Suprema Corte Amministrativa del 14 settembre 2001, numero di riferimento III SA 1590/00, non pubblicata). Ciò significa che anche l'importante interesse di un determinato contribuente deve essere importante nella valutazione di ogni cittadino medio.
L'autorità fiscale deve garantire che i fondi dovuti siano trasferiti sul conto dei fondi pubblici, quindi non può utilizzare avventatamente e con noncuranza l'istituto del differimento, della ripartizione in rate, ed in particolare della cancellazione dei crediti fiscali. Le ragioni sociali, il principio di uguaglianza davanti alla legge di tutti i cittadini, richiedono il pagamento degli arretrati fiscali e il contribuente non deve essere liberato frettolosamente da essi. Quindi, anche se ci sono circostanze derivanti da un interesse pubblico importante o dall'interesse del contribuente, l'autorità fiscale non è assolutamente obbligata a posticipare o ripartire il pagamento delle tasse (arretrati) in rate.
Quando l'ufficio dice di sì
Se la decisione positiva dell'ufficio riguarda il posticipo del termine di pagamento, significa che viene posticipato ad una data successiva a quella prevista dalla normativa fiscale. Tuttavia, tale rinvio può avvenire solo prima della sua scadenza finale. Pertanto, se il termine per il pagamento dell'imposta è il 30 aprile, la domanda di differimento deve essere presentata entro tale data. In caso di ritardo, cioè all'inizio di maggio, il contribuente può richiedere solo un differimento del termine di pagamento degli arretrati fiscali. Si ricorda che se l'imposta è già diventata arretrata, per ogni giorno di ritardo vengono addebitati interessi di mora. Quando si richiede il posticipo degli arretrati, è necessario includere nella domanda anche gli interessi già maturati.
Se il contribuente sa che la sua situazione finanziaria migliorerà presto, può richiedere la ripartizione del debito fiscale in rate. Questo è un tipo speciale di differimento fiscale. Con una decisione positiva, il vantaggio per il contribuente è che ottiene non solo una data di pagamento differita, ma anche la divisione dell'importo dell'imposta in parti. Sia l'imposta che gli arretrati fiscali possono essere frazionati in rate.
Cosa nell'applicazione
Sia il differimento della data di pagamento dell'imposta, sia la sua ripartizione rateale sono effettuati su richiesta del contribuente. Il contribuente deve indicare chiaramente il tipo di sgravio fiscale per il quale richiede. E 'possibile indicare entrambe le soluzioni, ovvero richiedere un differimento del termine di pagamento, e in caso di mancato - suddividerlo in rate. La domanda deve specificare i motivi per i quali il contribuente richiede un determinato tipo di sgravio (possono essere gravi problemi economici causati dalla perdita del lavoro o dalla malattia propria o di un familiare). Il contenuto dovrebbe anche specificare la data entro la quale avverrebbe il differimento e nella domanda di distribuzione a rate - il numero di rate, il loro importo e le date di pagamento.Oltre a queste informazioni, la domanda deve contenere dati personali, il nome dell'ufficio a cui è indirizzata la domanda, la data della domanda, nonché allegati (ad esempio un certificato attestante che la persona è disoccupata). Se la domanda viene presentata all'ufficio delle imposte, ricordarsi di indicare il numero di identificazione fiscale.
Approvazione dell'ufficio
Se la decisione dell'autorità fiscale è positiva e rinvia il termine per il pagamento dell'imposta o lo divide in rate, la data di pagamento originale del contribuente cessa di essere applicabile. La data di pagamento diventa quindi la data in cui, come indicato nella delibera, dovrà essere effettuato il pagamento del debito fiscale differito o rateale. Se il contribuente non riesce a pagare l'imposta dovuta entro questo periodo, sorgono arretrati fiscali e l'autorità fiscale può procedere con l'esecuzione amministrativa.
O forse la redenzione
Il pagamento a rate e il differimento di tasse o interessi è una soluzione importante e utile per le persone che hanno problemi finanziari temporanei. Tuttavia, non dà nulla ai contribuenti che si trovano in una situazione finanziaria e di vita drammatica - quindi l'unico modo per risolvere il problema fiscale è sbarazzarsi completamente degli arretrati.
Diventa possibile cancellando il debito fiscale. Il contribuente che richiede tale esenzione dovrebbe anche presentare una domanda in cui giustifica i motivi della richiesta di sgravio fiscale. Il contenuto della domanda è simile a quello del pagamento rateale o del differimento.
Anche qui, come nel caso di altre concessioni, la decisione dell'autorità è discrezionale, ovvero l'autorità può, ma non deve, accogliere la domanda. La base per il rimborso è anche un importante interesse del contribuente o un importante interesse pubblico.
In caso di decisione positiva, la remissione degli arretrati fiscali si applica automaticamente anche agli interessi di mora.
È anche possibile riscattare ex officio. Le situazioni in cui può verificarsi sono rigorosamente definite nel Codice Fiscale. Si verificano quando:

vi è la giustificata supposizione che il procedimento esecutivo non otterrà un importo superiore alle relative spese;

l'importo degli arretrati fiscali non supera cinque volte il costo del sollecito nei procedimenti esecutivi;

l'importo degli arretrati fiscali non è stato soddisfatto nella procedura di liquidazione o fallimento completata
La situazione si verifica anche quando il contribuente è deceduto:

senza lasciare beni;

lasciare beni mobili non soggetti a esecuzione forzata secondo disposizioni separate;

lasciare oggetti domestici di uso quotidiano, il cui valore totale non supera l'importo di 5.000, e allo stesso tempo non ci sono eredi diversi dall'erario dello Stato o da un'unità del governo locale;