Un prestito ai sensi della legge Il
prestito di denaro è un contratto ai sensi della legge. Secondo questo accordo, il prestatore, cioè il creditore, si impegna a trasferire una certa quantità di denaro (o cose) al mutuatario, cioè il debitore, e il mutuatario si impegna a restituire la stessa quantità di denaro (o la stessa quantità di beni dello stesso tipo e qualità) entro un determinato periodo.
Se il contratto è in
forma scritta La forma del contratto di prestito è facoltativa, ma se l'importo del prestito supera 500, il contratto deve essere concluso per iscritto. Il contratto dovrebbe sempre essere redatto con le sue disposizioni esatte, anche se le parti del contratto si fidano l'una dell'altra. La forma scritta è una garanzia in caso di controversia: sulla base di essa sarà possibile dimostrare dinanzi al tribunale che è stata conclusa e quali erano esattamente le disposizioni del contratto.
Non è prevista alcuna penale per il prestito senza contratto. Tuttavia, se il denaro preso in prestito senza un contratto viene utilizzato per finanziare la costruzione (e l'importo del prestito è elevato), l'ufficio delle imposte sarà interessato alla fonte del denaro. Se il contribuente non lo documenta, significa che il denaro proviene da una fonte illegale.
Disposizioni del contratto
Oltre ai dettagli esatti delle persone che sono parti del contratto, dovrebbe includere:
- l'oggetto del contratto, che è la concessione del prestito - l'ammontare del denaro preso in prestito dovrebbe essere specificato con precisione;
- data di rimborso del prestito - può essere impostata per un giorno specifico; in caso contrario - le disposizioni del codice civile prevedono che il prestito debba essere restituito entro sei settimane dalla risoluzione del contratto da parte del finanziatore;
- modalità di rimborso - il prestito può essere rimborsato in una sola volta o in più rate; come parte del rimborso, il mutuatario può anche svolgere un lavoro o trasferire il valore di un elemento (ad esempio un'auto) al prestatore;
- tasso di interesse - il creditore - anche se è una persona vicina - può concedere un prestito ad interesse. Ha il diritto di farlo, sebbene non sia obbligatorio includere nel contratto disposizioni sul pagamento; l'importo degli interessi (interessi per la concessione del prestito) può essere concordato dalle parti, ma in caso contrario - vengono addebitati gli interessi legali (attualmente 12,25% durante l'anno);
- interessi di mora - il finanziatore può richiedere interessi di mora (oltre agli interessi per la concessione del prestito), anche se tale disposizione non è prevista nel contratto; se l'importo degli interessi non è specificato nel contratto e il debitore è in ritardo con il pagamento, vengono addebitati gli interessi legali.
Avvertimento! Il contratto di prestito deve essere registrato presso l'ufficio delle imposte (i regolamenti non richiedono una scadenza specifica - in pratica, tale registrazione viene spesso effettuata entro 14 giorni dalla firma del contratto).
Restituzione del prestito, limitazione, rimborso
Rimborso anticipato. La persona che ha contratto il prestito può restituirlo in qualsiasi momento, indipendentemente dal fatto che sia stata concordata o meno la data di rimborso, e se il prestito fosse fruttifero (ovvero anche se, ad esempio, il conoscente che stava erogando il prestito volesse guadagnare interessi su uno specifico tempo). Anche se è improbabile tra i tuoi parenti, dovresti essere consapevole che la persona che concede il prestito ha il diritto di tutelarsi da tale rimborso anticipato. Può includere nel contratto una disposizione secondo cui il mutuatario non restituirà il denaro prima della scadenza specificata nel contratto. Se vuole ancora estinguere il prestito prima,il creditore avrà il diritto di rifiutare l'accettazione o di esigere interessi per tutto il periodo rimanente fino alla scadenza del periodo specificato nel contratto.
- Prescrizione. La richiesta di rimborso del prestito scade dieci anni dopo la data di rimborso concordata.
- Redenzione. Il prestito può essere annullato se le parti concludono un accordo scritto o una transazione in tribunale.
Imposta sulle operazioni di diritto civile
Il contratto di mutuo comporta obblighi fiscali che possono essere evitati dai parenti in determinate situazioni (vedi riquadro accanto). Il contratto di prestito deve essere soggetto all'imposta sulle transazioni di diritto civile se il suo oggetto è:
- cose situate nel territorio della Repubblica di Polonia (i soldi alla luce di queste disposizioni sono cose) o diritti di proprietà esercitati nel territorio della Repubblica di Polonia,
- cose situate all'estero o diritti di proprietà esercitati all'estero, se il mutuatario vive o ha sede nel territorio della Repubblica di Polonia e l'operazione di diritto civile (contratto di prestito) è stata eseguita nel territorio della Repubblica di Polonia.
L'importo dell'imposta è del 2% dell'importo o del valore del prestito. Entrambe le parti del contratto sono obbligate a pagarlo, ma possono convenire che solo una di loro lo pagherà. Tuttavia, questi accordi non sono importanti per l'ufficio delle imposte: se l'imposta non viene pagata, l'ufficio può richiederne il pagamento da entrambe le parti (le parti possono concordare in quali parti la pagheranno).
Avvertimento! Entro 14 giorni dalla sottoscrizione del contratto, è necessario presentare una dichiarazione dei redditi all'ufficio delle imposte e pagare l'imposta sulle transazioni di diritto civile.
Imposta sul reddito
La persona che ha contratto un prestito non è tenuta a pagare l'imposta sul reddito, a meno che:
- il contratto di prestito sia scaduto,
- il prestito sia stato annullato,
perché in queste situazioni l'importo del prestito scaduto o annullato è il reddito del mutuatario. Deve renderlo noto nella dichiarazione dei redditi annuale dell'anno in cui il prestito è scaduto o è stato annullato.
La persona che ha concesso il prestito pagherà l'imposta sul reddito se:
- il prestito è stato concesso ad interessi - perché gli interessi sono tassati sul reddito con una somma forfettaria del 20%;
- ha ricevuto interessi di mora - dovrebbe comunicarlo nella dichiarazione dei redditi per l'anno in cui è stato ricevuto.
Avvertimento! Il prestatore non pagherà la tassa se non ha ricevuto interessi per il prestito, sebbene il contratto fosse esigibile e gli interessi maturati, e se non avesse ricevuto interessi di mora, anche se il contratto era stato concordato.
Buono, ad esempio, un prestito privato
Senza imposta sul prestito
Non è necessario presentare dichiarazioni dei redditi o pagare l'imposta sulle operazioni di diritto civile se il contratto è stato concluso:
tra persone incluse nel gruppo d'imposta I ai sensi delle disposizioni sull'imposta sulle successioni e sulle donazioni - fino all'importo non soggetto a tale imposta - attualmente 9637 (vale per l'importo totale dei prestiti ottenuti in cinque anni da una persona, ovvero i prestiti concessi da diversi membri della famiglia non vengono sommati),
comprese le persone (al di fuori del gruppo fiscale I) - se l'importo o il valore totale di questi prestiti concessi alla stessa persona non supera 1000 durante l'anno
. Il gruppo fiscale I comprende: coniuge, figli, nipoti, pronipoti e genitori, nonni, bisnonni e anche: figliastro, genero, nuora, fratelli, patrigno, matrigna e suoceri.
Basi legali:
